استخدام نموذج التمان في التنبؤ بالتعثر المالي في قطاع البنوك السعودي: دراسة مقارنة قبل وبعد جائحة كورونا

Abstract: The study examines the effectiveness of Altman Model in predicting the financial default of the Saudi banking sector before and after the Corona Pandemic (COVID-19). The study is a quantitative study that followed the deductive approach, the financial data was collected from the annual reports of nine banks in Saudi Arabia over the period of 2018 to 2021. The period chosen includes the two years pre and post Corona pandemic, to indicate whether the pandemic had any impact on the financial performance of the Saudi banks. 

Our results revealed the success of Altman Model in predicting the failure of Saudi banks during the study period. Except for the three (3) banks that defaulted, other banks survived during the Corona pandemic. Hence, the Corona pandemic had little effect on the financial indicators of the banks, providing evidence that the Saudi Banking sector is characterized by strength and durability that made it pass this ordeal without collapsing.

Therefore, Altman Model is recommended along with other models for measuring financial default to determine the financial status of companies in way that is more accurate.

Keywords: Prediction, Altman Model, financial default, Saudi banking sector

المستخلص: هدفت الدراسة إلى التعرف على مدى نجاح نموذج التمان (Altman) في التنبؤ بالتعثر المالي في قطاع البنوك السعودي قبل وبعد جائحة كورونا (COVID-19)، وهي دراسة كمية اتبعت المنهج الاستنباطي وتم جمع البيانات المالية من التقارير المالية السنوية لقطاع البنوك السعودي، حيث تكونت العينة من تسعة بنوك بالمملكة العربية السعودية على مدى 4 أعوام (2018م-2021م) وتم اختيار هذه الفترة لتضمنها العامين السابقين لجائحة كورونا والعامين المواكبين للجائحة وذلك لبيان ما إذا كان للجائحة أي تأثير على الأداء المالي للبنوك السعودية. 

توصلت الدراسة إلى مجموعة من النتائج أهمها نجاح نموذج التمان في التنبؤ بالتعثر المالي في البنوك السعودية حيث اتضح خلو العينة من بنوك متعثرة قبل جائحة كورونا، بينما استنتج تعثر (3) مصارف خلال فترة الجائحة. أيضاً، بصفة عامة، لم يكن لجائحة كورونا تأثير يذكر على المؤشرات المالية للمصارف مما يعني أن قطاع البنوك في المملكة العربية السعودية مُمثلاً بعينة الدراسة يمتاز بالقوة والمتانة التي جعلته يجتاز هذه المحنة دون أن ينهار. 

تُوصي الدراسة باستخدام نموذج التمان مع غيره من نماذج قياس التعثر المالي للوقوف على الوضع المالي للشركات بدقة أكبر.

الكلمات المفتاحية: تنبؤ، نموذج التمان، التعثر المالي، قطاع البنوك السعودي.