مدى التزام المصارف الأردنية بتطبيق إجراءات الرقابة الداخلية لاكتشاف ومنع عمليات غسيل الأموال

: هدفت هذه الدراسة إلى بيان دور وأهمية إجراءات الرقابة الداخلية في مكافحة عمليات غسيل الأموال في المصارف الأردنية وذلك من خلال بيان إجراءات الرقابة الداخلية التي تسهم في اكتشاف عمليات غسيل الأموال والتي تشتمل على وجود دليل وسياسات لدى إدارة المصرف لمكافحة عمليات غسيل الأموال وتدريب العاملين حول الامور المتعلقة بعمليات غسيل الأموال، وتبين الدراسة دور إجراءات الرقابة الداخلية في اكتشاف عملية غسيل الأموال من خلال البرامج الإلكترونية، ووجود نظام لحفظ الملفات والسجلات، وبينت الدراسة العوامل المؤثرة في إجراءات الرقابة الداخلية لمكافحة عمليات غسيل الأموال.  منهجية البحث: استخدمت الباحثة المنهج الوصفي التحليلي الذي يقوم على تجميع المعلومات المتعلقة بالعناصر الرئيسية للدراسة وتحليلها وتفسيرها بهدف بناء الإطار النظري لها وذلك اعتمادًا على أدبيات التدقيق وتعليمات البنك المركزي والمصارف التجارية الخاصة برقابة الداخلية على عمليات غسيل الأموال والتي تناولت موضوع نظم الرقابة الداخلية، وقانون مكافحة غسيل الأموال وإجراءات الرقابة المتعلقة بمكافحة غسيل الأموال.  ومن خلال الإطار النظري تم تصميم استبانة عن تطبيق إجراءات الرقابة الداخلية وعلاقتها بمكافحة عمليات غسيل الأموال وتوزيع على مجتمع الدراسة الذي يشمل 14 مصرف الأردنية وبواقع 3 استبيانات لكل مصرف لكل من المدقق الداخلي والخارجي ورئيس وحدة مكافحة عمليات غسيل الأموال في مصرف.  وتوصلت الدراسة إلى أن هنالك أهمية لتطبيق إجراءات الرقابة الداخلية بدرجة مرتفع جدا لدى المجيبين عن الاستبانة في منع واكتشاف عمليات غسيل الأموال في المصارف الأردنية، وأن هنالك مجموعة من العوامل تؤثر في طبيعة ومدى ضوابط الرقابة الداخلية الخاصة بمكافحة عمليات غسيل الأموال المصارف الأردنية  الكلمات المفتاحية: التدقيق الخارجي، مكافحة غسيل الأموال، وحدة مكافحة، التدقيق الداخلي، الرقابة الداخلية.

This study aims at demonstrating the role and importance of internal control measures in combating money laundering operations in Jordanian banks through the statement of internal control procedures that contribute to the discovery of money laundering operations. The study shows the role of internal control procedures in detecting money laundering through electronic programs, and the existence of a system for keeping files and records Money laundering The researcher used the descriptive analytical approach, which is based on the collection of information on the main elements of the study, analysis and interpretation in order to build the theoretical framework for them based on the audit literature and instructions of the Central Bank and commercial banks on internal control of money laundering operations, which dealt with the subject of internal control systems, and anti-laundering law Funds and control measures related to combating money laundering. Through the theoretical framework, a questionnaire was designed on the application of internal control procedures and its relation to combating money laundering operations and distribution to the study population which includes 14 Jordanian banks, with 3 questionnaires for each bank for both internal and external auditors and head of anti-money laundering unit in a bank. The study concluded that it is important to apply the internal control procedures to a high degree among respondents to the questionnaire in preventing and detecting money laundering operations in Jordanian banks Keywords: external audit, anti-money laundering, internal audit, internal control.